Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) рассчитывается по установленной законодательством формуле. Рассмотрим принципы определения суммы подоходного налога.
Содержание
Основная формула расчета НДФЛ
| Элемент формулы | Описание |
| Налоговая база | Совокупный доход за минусом вычетов |
| Налоговая ставка | 13% (основная), 15%, 30% или 35% |
| Сумма налога | Налоговая база × Налоговая ставка |
Определение налоговой базы
Доходы, включаемые в расчет
- Заработная плата
- Доходы от аренды имущества
- Доходы от продажи имущества
- Подарки и выигрыши свыше 4 000 руб.
Вычеты, уменьшающие базу
- Стандартные (на детей, льготные категории)
- Социальные (лечение, обучение, благотворительность)
- Имущественные (покупка жилья, ипотека)
- Профессиональные (для ИП и частных практиков)
Налоговые ставки НДФЛ
| Ставка | Применение |
| 13% | Основная ставка для резидентов РФ |
| 15% | Доходы свыше 5 млн руб. в год |
| 30% | Для нерезидентов РФ |
| 35% | Выигрыши, призы, проценты по вкладам |
Пример расчета НДФЛ
- Доход: 50 000 руб. в месяц
- Вычет на 1 ребенка: 1 400 руб.
- Налоговая база: 50 000 - 1 400 = 48 600 руб.
- НДФЛ: 48 600 × 13% = 6 318 руб.
Особые случаи расчета
- Доходы в натуральной форме оцениваются по рыночным ценам
- Доходы в иностранной валюте пересчитываются по курсу ЦБ
- При продаже имущества учитывается срок владения
- Для ИП применяются профессиональные вычеты
Сумма НДФЛ определяется как произведение налоговой базы на соответствующую ставку. Правильный расчет налога требует учета всех видов доходов и положенных вычетов в соответствии с Налоговым кодексом РФ.
