Списание займа, выданного участнику общества с ограниченной ответственностью, требует соблюдения налогового и корпоративного законодательства. Рассмотрим правовые способы списания такой задолженности.
Содержание
Списание займа, выданного участнику общества с ограниченной ответственностью, требует соблюдения налогового и корпоративного законодательства. Рассмотрим правовые способы списания такой задолженности.
Законные основания для списания займа участнику ООО
- Прощение долга по решению общего собрания участников
- Зачет встречных требований
- Истечение срока исковой давности
- Невозможность взыскания (банкротство физического лица)
Пошаговая процедура списания займа
1. Принятие решения о списании
- Подготовка предложения о списании задолженности
- Проведение общего собрания участников
- Оформление протокола собрания с указанием основания списания
2. Оформление документов
| Документ | Назначение |
| Акт о прощении долга | Фиксирует решение о безвозмездной передаче |
| Дополнительное соглашение к договору займа | Изменяет условия первоначального договора |
Налоговые последствия списания займа
Для ООО (кредитора)
- Списанная сумма включается во внереализационные расходы
- Необходимо документальное подтверждение безнадежности долга
- НДС не начисляется (займы денежными средствами не облагаются НДС)
Для участника (заемщика)
- Прощенный долг признается доходом (п. 8 ст. 250 НК РФ)
- Облагается НДФЛ по ставке 13% (для физлиц)
- Налог удерживается и перечисляется организацией
Альтернативные варианты оформления
1. Взнос в уставный капитал
Зачет задолженности против увеличения УК:
- Принятие решения об увеличении УК
- Внесение изменений в устав
- Государственная регистрация изменений
2. Дивиденды
Зачет в счет выплаты дивидендов:
- Возможен только при наличии чистой прибыли
- Требуется решение о распределении прибыли
- Облагается НДФЛ в общем порядке
3. Дарение
Ограничения для дарения между коммерческими организациями:
- Запрещено между юрлицами на сумму свыше 3 000 руб.
- Для физлиц - ограничение 5 МРОТ для работников организации
Важные предупреждения
- Списание займа без экономического обоснования может быть признано недействительным
- При наличии признаков преднамеренного банкротства возможна уголовная ответственность
- Рекомендуется предварительная консультация с налоговым экспертом
Заключение
Списание займа участнику ООО требует строгого соблюдения корпоративных процедур и налогового законодательства. Наиболее безопасным способом является официальное прощение долга с отражением всех налоговых последствий. В каждом конкретном случае рекомендуется разрабатывать индивидуальную схему с учетом финансового положения компании и участника.
