НДФЛ, исчисляемый налогоплательщиком самостоятельно - это обязанность физического лица самостоятельно рассчитать, декларировать и уплатить налог на доходы в случаях, когда налоговый агент (например, работодатель) не удерживает налог у источника выплаты.
Содержание
Когда налогоплательщик рассчитывает НДФЛ самостоятельно
- Получение доходов от продажи имущества
- Сдача имущества в аренду
- Доходы от частной практики (адвокаты, нотариусы)
- Выигрыши в лотереях и азартных играх
- Получение подарков от нерезидентов или не родственников
Процедура самостоятельного исчисления НДФЛ
| Этап | Действия |
| 1. Расчет | Определение налоговой базы и суммы налога |
| 2. Декларирование | Подача декларации 3-НДФЛ до 30 апреля |
| 3. Уплата | Перечисление налога до 15 июля |
Как правильно рассчитать НДФЛ
- Определить все доходы, подлежащие налогообложению
- Применить положенные налоговые вычеты
- Рассчитать налоговую базу (доходы минус вычеты)
- Умножить налоговую базу на 13% (или 15% для высоких доходов)
- Учесть авансовые платежи (если были)
Особенности самостоятельного исчисления
- Необходимость вести учет доходов и расходов
- Право на применение профессиональных вычетов
- Обязанность хранить подтверждающие документы 4 года
- Возможность уменьшить налог за счет расходов
Ответственность за нарушения
За неподачу декларации или неуплату налога предусмотрены штрафы: 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки декларации (максимум 30%), 20% от суммы налога за неуплату (40% при умысле), а также пени за просрочку платежа.
